根據(jù)收購報告書披露的信息，該公司的原股東針對其未來凈利潤承諾為“2016至2019年度實現(xiàn)的凈利潤合計不低于6715萬元”，相當(dāng)于年均1679萬元。由于其業(yè)績承諾基準(zhǔn)是累計凈利潤，且雙方約定“在業(yè)績承諾年度屆滿后”才進(jìn)行審計、確定是否需要進(jìn)行利潤補(bǔ)償，因此,即便江蘇鵬創(chuàng)未能夠達(dá)到業(yè)績承諾標(biāo)準(zhǔn)，其原股東也要等到2020年初審計工作完成之后才會被追討補(bǔ)償，此舉在無形中大大增加了合縱科技實施業(yè)績未達(dá)標(biāo)補(bǔ)償?shù)淖酚戨y度。
從審計報告披露的信息來看，江蘇鵬創(chuàng)在2015年末對大客戶“大豐隆盛電力設(shè)計有限公司”的應(yīng)收賬款余額為392.55萬元，且賬齡全部為1~2年期款項，對應(yīng)該筆欠款的形成時間是在2014年。在正常的會計核算邏輯下，應(yīng)收賬款是形成于主營業(yè)務(wù)收入的未結(jié)算款項，因此針對同一客戶的應(yīng)收賬款金額，不應(yīng)當(dāng)超過同期向該客戶實現(xiàn)的銷售金額，至于“大豐隆盛電力設(shè)計有限公司”在2014年末擁有392.55萬元的1~2年賬齡欠款，就應(yīng)當(dāng)對應(yīng)著江蘇鵬創(chuàng)在2014年對該客戶的銷售金額不少于392.55萬元。
但事實上，根據(jù)收購報告書披露的銷售數(shù)據(jù)顯示，江蘇鵬創(chuàng)在2014年的向“大豐隆盛電力設(shè)計有限公司”僅提供了192.99萬元電力設(shè)計服務(wù)，那么其如何形成392.55萬元的應(yīng)收賬款的呢？
更何況審計報告還披露，在2014年末江蘇鵬創(chuàng)對“大豐隆盛電力設(shè)計有限公司”的應(yīng)收賬款金額僅為204.57萬元，賬齡為1年以內(nèi)。在正常的會計核算邏輯下，就算這些欠款在2015年沒有一分錢被收回，全部結(jié)轉(zhuǎn)到2015年末，對應(yīng)的1~2年期應(yīng)收賬款金額也不可能超過204.57萬元。但現(xiàn)實情況卻是，2015年末江蘇鵬創(chuàng)對“大豐隆盛電力設(shè)計有限公司”的1~2年期應(yīng)收賬款增加到了392.55萬元，這種現(xiàn)象非常值得懷疑。
出現(xiàn)這種怪事的還不止“大豐隆盛電力設(shè)計有限公司”這一家客戶，再如“徐州華電電力勘察設(shè)計有限公司”，江蘇鵬創(chuàng)在2014年末對其應(yīng)收賬款余額為265.15萬元，全部為1年以內(nèi)賬齡；而等到2015年末時，江蘇鵬創(chuàng)針對該客戶的應(yīng)收賬款便猛增到301.66萬元，且全部為1~2年期賬齡，莫名其妙地也多出來了30余萬元。
更典型的還有大客戶“鹽城電力設(shè)計院有限公司”，江蘇鵬創(chuàng)在2015年向該客戶提供了262.67萬元的電力設(shè)計服務(wù)，卻在當(dāng)年末形成了332.57萬元的1年以內(nèi)賬齡應(yīng)收賬款，差額部分的70萬元又是從哪里冒出來的呢？而且等到2016年8月末，江蘇鵬創(chuàng)針對該客戶的應(yīng)收賬款全部被結(jié)轉(zhuǎn)為1~2年期，而此時的金額又離奇地增加到442.19萬元，再一次多出了上百萬元。如此變化的結(jié)果，實在令人匪夷所思。
事實上，截止到2016年8月末，江蘇鵬創(chuàng)的主要應(yīng)收賬款客戶中涉及到“連云港智源電力設(shè)計有限公司”、“大豐隆盛電力設(shè)計有限公司”、“鹽城電力設(shè)計院有限公司”和“徐州華電電力勘察設(shè)計有限公司”等，都是報告期內(nèi)江蘇鵬創(chuàng)的老客戶，并與江蘇鵬創(chuàng)保持著持續(xù)的購銷合作關(guān)系。在正常的的結(jié)算環(huán)境下，客戶方面應(yīng)當(dāng)是優(yōu)先償還以前年度形成的欠款，也即優(yōu)先償還賬齡較長期限的應(yīng)收賬款才對。但是從江蘇鵬創(chuàng)的審計報告披露數(shù)據(jù)來看，其主要客戶在2016年前8個月存在新的購銷交易的條件下，期末的應(yīng)收賬款賬齡卻都超過了1年，這顯得極不正常，非常令人懷疑江蘇鵬創(chuàng)的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)真實性。
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